Mi az a befektetési jegy?
A befektetési jegy egy értékpapír, amelyet befektetési alap bocsát ki.
- Aki befektetési jegyet vásárol, valójában egy befektetési alapban szerez részesedést, és a jegyek értéke az alap portfóliójának teljesítményétől függ.
- Befektetési jegyek lehetnek nyíltvégűek (bármikor visszaválthatók) vagy zártvégűek (fix futamidejűek).
Kinek lehet a könyveiben?
- Vállalkozásoknál tipikusan pénzügyi befektetésként jelenik meg, ha felesleges pénzeszközt ilyen formában helyeznek el.
Adó- és ÁFA-szempont
- Befektetési jegy vásárlása nem áfás ügylet, mert értékpapír.
- A hozam (kamat vagy árfolyamnyereség) pénzügyi bevétel.
- Nincs társasági adó alapnövelés a befektetés miatt, csak a hozam adózik (a társasági adó számításánál a pénzügyi bevétel része).
Mikor és hogyan kell könyvelni?
A befektetési jegy a könyvekben pénzügyi eszközként jelenik meg, a 37-es számlaosztályban (Befektetett pénzügyi eszközök), ha tartós a cél (egy évnél hosszabb), vagy a 38-asban (Forgóeszközök), ha rövid távra tartjuk.
Könyvelési példák
1. Befektetési jegy vásárlása
Tegyük fel:
- A cég 2025-ben 10.000.000 Ft értékben vásárol befektetési jegyet banki átutalással, és várhatóan több mint egy évig tartja.
Könyvelés:
- T 17 (Tartós részesedés befektetési jegy formájában) – K 384 (Bank)
Összeg: 10.000.000 Ft
Ha rövid távra veszik (pl. pár hónapra):
- T 37 (Egyéb értékpapír) – K 384
2. Befektetési jegy hozamának elszámolása
Ha az alap osztalékot fizet vagy hozamot ír jóvá, az pénzügyi műveletek bevétele:
- T 384 (Bank) – K 97 (Pénzügyi műveletek bevétele)
Összeg: pl. 200.000 Ft
3. Befektetési jegy értékesítése (visszaváltás)
Ha a jegyeket visszaváltjuk és a piaci érték magasabb, mint a könyv szerinti:
- T 384 (Bank) – K 37 (Befektetési jegy): könyv szerinti érték
- Különbözet (nyereség): K 97 (Pénzügyi műveletek bevétele)
Ha veszteség: T 87 (Pénzügyi műveletek ráfordítása).
Példa:
- Könyv szerinti érték: 10.000.000 Ft
- Visszaváltási ár: 10.500.000 Ft
Könyvelés: - T 384 – K 37: 10.000.000 Ft
- T 384 – K 97: 500.000 Ft
Mire figyelj?
✔ Ellenőrizd, hogy a befektetés tartós vagy rövid lejáratú, mert más főkönyvi számlát érint.
✔ A hozam és az árfolyam-különbözet pénzügyi eredményt érint, nem az üzemi tevékenységet.
✔ A befektetési jegyekre nincs ÁFA, és a vásárláskor nem keletkezik adófizetési kötelezettség.
✔ Beszámolóban külön soron kell kimutatni a befektetett pénzügyi eszközöket vagy az egyéb értékpapírokat.
Felelősségkizárás
Az itt leírtak általános tájékoztatásra szolgálnak, és nem minősülnek könyvelési, adózási vagy jogi tanácsadásnak.
A jogszabályok folyamatosan változnak, ezért minden esetben javasolt:
- konzultálni könyvelővel vagy adótanácsadóval,
- figyelembe venni a vállalkozás egyedi körülményeit,
- a NAV aktuális állásfoglalásait.
- Az oldal készítője nem vállal felelősséget az itt szereplő információk alapján hozott döntésekért vagy azok következményeiért.