Új KATA 2027: a legfontosabb tervezett változások
A tervezet alapján több ponton átalakulna a KATA rendszere. A legfontosabb változásokat az alábbi táblázat foglalja össze.
| Megnevezés | KATA 2026 | Új KATA 2027 tervezet |
|---|---|---|
| Éves bevételi keret | 18 millió Ft | 22 millió Ft |
| Főállású KATA havi összege | 50 000 Ft | 100 000 Ft |
| Mellékállású KATA | Nem választható | 50 000 Ft/hó |
| Céges számlázás | Főszabály szerint nem megengedett | Megengedett lenne, külön adózással |
| Kifizetőtől származó bevétel külön adózása | A KATA-alanyiság megszűnését eredményezheti | 15%-os számítás, a tételes adó beszámításával |
| Bevételi keret túllépése | 40%-os különadó | Továbbra is 40%-os különadó |
A javaslat legjelentősebb eleme a jogosultak körének bővítése és a céges számlázás újbóli engedélyezése.
Ismét lehetne cégeknek számlázni KATA-s vállalkozóként
A jelenleg hatályos szabályok szerint a KATA elsősorban a magánszemélyeknek dolgozó, főállású egyéni vállalkozók számára érhető el. Ha a kisadózó termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás ellenértékeként kifizetőtől szerez bevételt, az főszabály szerint a KATA-alanyiság megszűnését eredményezi.
2027-től ez megváltozhat. Az új KATA-tervezet szerint a vállalkozók ismét számlázhatnának cégeknek, más szervezeteknek és külföldi kifizetőknek is.
A céges számlázás lehetősége ugyanakkor nem lenne korlátlan.
A tervezet szerint a kifizetőktől származó bevétel után 15%-os kiegészítő adót kellene számítani, amelyből levonható lenne az adott évre fizetendő tételes KATA összege. Tényleges kiegészítő adófizetési kötelezettség akkor keletkezne, ha a céges bevétel 15%-a meghaladná az éves tételes adót.
Például egy egész évben működő, főállású KATA-s vállalkozónál az éves tételes adó 1 200 000 Ft lenne. Ez évi 8 millió Ft céges bevétel 15%-ának felel meg, így eddig az összegig nem keletkezne további kiegészítő adó.
A tervezet további korlátozásokat is tartalmaz.
Nem lehetne a munkáltatótól vagy a munkaviszony megszűnését követő 24 hónapon belül a korábbi munkáltatótól, illetve meghatározott kapcsolódó vállalkozásoktól bevételt szerezni a KATA-alanyiság megtartása mellett.
Ha az éves bevétel legalább 50%-a ugyanattól a kifizetőtől és annak kapcsolt vállalkozásaitól származna, az adóalanyiság az év végével megszűnne.
Ezért a céges számlázás visszaengedése ellenére továbbra is fontos lenne a megrendelői kör és a bevételek megoszlásának figyelése.
Mennyi lenne az új KATA havi összege 2027-ben?
A törvénytervezet szerint a főállású kisadózók havi tételes adója 100 000 Ft-ra emelkedne.
Ez jelentős növekedést jelentene a jelenlegi havi 50 000 Ft-hoz képest.
A nem főállású kisadózók számára ugyanakkor havi 50 000 Ft-os tételes adót vezetnének be.
A tervezet átmeneti rendelkezéseket is tartalmaz a jelenlegi KATA-sok számára. Azok a főállású egyéni vállalkozók, akik 2026. december 31-én már KATA-alanyok, és továbbra is megfelelnek a jelenlegi rendszer feltételeinek, átmenetileg a korábbi konstrukcióban maradhatnának.
Számukra a havi adó 2027-ben 75 000 Ft-ra, 2028-ban pedig 100 000 Ft-ra emelkedne.
Fontos különbség, hogy az átmeneti rendszerben maradó vállalkozók továbbra sem számlázhatnának cégeknek a korábbi KATA feltételeivel ellentétes módon. Az új, céges számlázást is lehetővé tevő konstrukció választásához az új szabályokat kellene alkalmazni.
KATA bevételi határ 2027-ben: 22 millió Ft-ra emelkedhet
A jelenlegi KATA rendszerében az éves bevételi keret 18 millió Ft. A tervezet ezt 22 millió Ft-ra emelné.
Ez 4 millió Ft-os növekedést jelentene.
A 22 millió Ft nem abszolút bevételi plafon lenne. A keret túllépése esetén a keret feletti bevételre továbbra is 40%-os különadót kellene fizetni.
Az év közben KATA-t választó vagy a tételes adófizetés alól bizonyos hónapokban mentesülő vállalkozóknál a keret számítására külön szabályok vonatkoznának.
Az új bevételi értékhatár azoknak a vállalkozóknak lehet különösen érdekes, akiknek az éves árbevétele megközelíti vagy meghaladja a jelenlegi 18 millió Ft-os keretet.
Visszatérhet a mellékállású KATA
A tervezet egyik legfontosabb eleme, hogy az új KATA-t nem kizárólag főállású egyéni vállalkozók választhatnák.
Ismét lehetővé válhatna a KATA szerinti adózás például a legalább heti 36 órás munkaviszonnyal rendelkezők, a nyugdíjasok és a nappali tagozatos hallgatók számára is.
A nem főfoglalkozású kisadózók havi tételes adója 2027-ben 50 000 Ft lenne.
Fontos azonban, hogy a nem főállású KATA-sok az ilyen adózás alapján nem szereznének önálló társadalombiztosítási jogosultságot. Esetükben a biztosítási helyzetet más jogviszonyaik alapján kellene vizsgálni.
Változhat a KATA-sok táppénzének és nyugdíjának számítási alapja
A KATA egyik régóta vitatott sajátossága az alacsony társadalombiztosítási ellátási alap.
A jelenlegi KATA szerint az ellátások számításának alapja havi 108 000 Ft.
Az új törvénytervezet a főállású KATA-soknál ezt 2027-től havi 317 000 Ft-ra emelné. 2028-tól az ellátási alap a tárgyévi minimálbérhez igazodna.
A változás a táppénz, egyes gyermekvállaláshoz kapcsolódó ellátások és a későbbi nyugdíj szempontjából is jelentős lehet.
Az átmenetileg a korábbi KATA-rendszerben maradókra eltérő ellátási alapok vonatkoznának.
Mikortól léphet életbe az új KATA?
A tervezetben szereplő új adózási szabályok többsége 2027. január 1-jétől lépne életbe.
Az átállásra külön rendelkezéseket dolgoztak ki. A jelenlegi KATA-rendszerben működő vállalkozók számára átmeneti időszakot biztosítanának, a régi rendszer hatályon kívül helyezése pedig a törvénytervezet szerint 2029. január 1-jén történne meg.
A végleges dátumok és átmeneti szabályok a jogalkotási folyamat során még változhatnak.
Érdemes lesz áttérni az új KATA-ra?
A változások új lehetőséget jelenthetnek azoknak, akik korábban KATA szerint adóztak, de a céges számlázás korlátozása vagy a főállású státusz követelménye miatt más adózási formát kellett választaniuk.
Ugyanakkor a magasabb havi tételes adó és a céges bevételekre vonatkozó külön szabályok miatt nem minden vállalkozásnak lenne automatikusan kedvezőbb az új KATA.
Az áttérés előtt érdemes lesz összehasonlítani a várható éves bevételt, a magánszemélyektől és cégektől származó bevételek arányát, a vállalkozás költségeit, valamint a KATA és az átalányadózás várható közterheit.
Összefoglalás
A 2026 októberében bemutatott új KATA-tervezet jelentősen átalakíthatja az egyéni vállalkozók adózási lehetőségeit 2027-től.
A legfontosabb tervezett változások között szerepel a céges számlázás újbóli engedélyezése, a mellékállású KATA visszavezetése, az éves bevételi keret 22 millió Ft-ra emelése, valamint a társadalombiztosítási ellátások számítási alapjának növelése. Ezzel párhuzamosan a főállású KATA havi összege is emelkedne.
A szabályok egyelőre törvénytervezetben szerepelnek, ezért a vállalkozóknak még nem szükséges adózási formát váltaniuk. A végleges döntést érdemes az elfogadott jogszabály megjelenése után, könyvelővel vagy adótanácsadóval egyeztetve meghozni.
Hivatalos források
Felelősségkizárás
Az itt leírtak általános tájékoztatásra szolgálnak, és nem minősülnek könyvelési, adózási vagy jogi tanácsadásnak.
A jogszabályok folyamatosan változnak, ezért minden esetben javasolt:
- konzultálni könyvelővel vagy adótanácsadóval,
- figyelembe venni a vállalkozás egyedi körülményeit,
- a NAV aktuális állásfoglalásait.
- Az oldal készítője nem vállal felelősséget az itt szereplő információk alapján hozott döntésekért vagy azok következményeiért.